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乙商场零售金银首饰取得含税销售额l0.53万元,其中包括以旧换新首饰...

1、甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用业增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输业增值税专用发票。

2、年10月份零售金银首饰取得含税销售额53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为51万元 ，百货商场实际收取的含税金额为34万元。

3、以旧换新活动增值税按下面的方式：纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

4、金银首饰的以旧换新是增值税。 金银首饰∶按实际收到的不含税销售价格确定销售额，扣减日货收购价格。 金银首饰在零售环节缴纳的消费税也是这样确定销售额。位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。

5、消费税：“纳税人以旧换新（含翻新、改制）形式销售的金银首饰，按实际征收的总价计税征收消费税，不含增值税。”因此，增值税和消费税的计算依据都是“实际收取的不含增值税的全部价款”。

计算增值税时,对折扣、以旧换新、还本销售、以物易物如何处理?

对企业将收回的旧商品作为材料继续用于生产增值税产品的，视同外购的材料，可以按照增值税的有关规定计算扣除；对企业将收回的旧商品作报废处理的，不得计入增值税的扣除项目。

按增值税税法规定，属货物的以物易物，双方都要作购销处理，以各自发出的货物核定销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核定购货额，并依据对方开具的合格增值税发票抵扣进项税额，即同时反映进项税额、销项税额。

纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。因此，商品按新货物的同期销售价格确定销售额，换出的商品作为视同销售处理，记入营业收入。

一般商品以旧换新时采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格。销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减。

企业税务计算题

1、小微企业所得税计算方法怎么样例题：假设A企业2019年第2季度预缴企业所得税时，经过判断均符合小型微利企业条件，相应的累计应纳税所得额分别为80万元、240万元。

2、*5%0=30，40*60%=24万元30，可抵扣的业务招待费为24万元，所以管理费用不得全额抵扣，可抵扣984万元。

3、下面网小编来结合例题为你解希望对你有所帮助。

4、业务招待费扣除标准=2500*0.5%=15，实际发生额*0.6=9，应调整所得6，（业务招待费在记帐时是按全额入帐的，其发生额的60%和收入的0.5%孰低法是在年底所得税清缴时税务局核算你们公司税前列支费用时才用的。

5、要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。

6、税务师考试中，《税法一》科目的难度较小，考生只要掌握了常考题型的做法以及将相关税法规定进行背诵记忆，便可提高通过几率。

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